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本書使用方法‧1
本書改版特色‧5

Chapter 0 納稅者權利保護法概說

Chapter 1 緒論
第一節　稅法建制基本原則‧1-2
壹‧租稅法律主義‧1-2
題型 1-1-1 稅法之法源【99普考財稅行政稅務法規第1題改編】‧1-2
題型 1-1-2 解釋函令之概念【93高考三級財稅行政稅務法規第2題】‧1-6
貳‧量能課稅原則‧1-8
題型 1-1-3 量能課稅原則【94台大戊組稅法第2題】‧1-8
題型 1-1-4 薪資所得與執行業務所得【99台大戊組稅法第2題】‧1-10
Try again【援引自葛克昌老師書中案例】‧1-13
題型 1-1-5 薪資所得扣除額【104律師財稅法第3題】‧1-14
題型 1-1-6 醫藥費扣除額【105律師財稅法第1題】‧1-16
題型 1-1-7 垂直公平與水平公平【99普考財稅行政稅務法規第2題節錄】‧1-18
參‧稽徵經濟原則‧1-20
題型 1-1-8 稽徵經濟與量能課稅之衝突【103台大戊組稅法第3題】‧1-20
第二節　實質課稅原則與脫法避稅之調整‧1-23
壹‧實質課稅原則之意義‧1-23
貳‧租稅規劃之界限‧1-25
參‧脫法避稅之調整‧1-25
題型 1-2-1 脫法避稅基本觀念【104律師財稅法第1題】‧1-26
題型 1-2-2 避稅防杜條款之法律性質【105律師財稅法第4題】‧1-28
題型 1-2-3 避稅防杜條款之法律性質【94台大戊組稅法第1題】‧1-30
題型 1-2-4 脫法避稅調整—租金管制型【93台大戊組稅法第2題第2小題】‧1-34
題型 1-2-5 脫法避稅調整—躉繳保費型【97台大戊組稅法第2題】‧1-36
Try again【102高考三級財稅行政租稅各論第1題】‧1-39
題型 1-2-6 脫法避稅調整—資本公積轉增資再減資型【98台大戊組稅法第1題】‧1-39
題型 1-2-7 脫法避稅調整—假買賣真贈與【105台大戊組稅法第4題】‧1-42
題型 1-2-8 避稅調整之程序要件【104律師財稅法第4題】‧1-44
第三節　信託課稅‧1-46
題型 1-3-1 稅捐客體有無發生【96台大戊組稅法第4題】‧1-47
題型 1-3-2 稅捐客體對稅捐主體之歸屬【98台大黃茂榮老師稅法各論期末考題】‧1-49

Chapter 2 稅捐債務關係
第一節　稅捐債務發生之構成要件‧2-2
壹‧稅捐主體‧2-3
題型 2-1-1 稅捐主體1【100高考三級財稅行政稅務法規第2題節錄】‧2-3
題型 2-1-2 稅捐主體2【92高考三級財稅行政稅務法規第3題】‧2-5
貳‧稅捐客體–所得、財產、支出‧2-7
題型 2-1-3 稅捐客體—所得【98台大戊組財政法第2題第2小題】‧2-7
題型 2-1-4 稅捐客體—支出1【95台大戊組稅法第4題】‧2-11
題型 2-1-5 稅捐客體—支出2【96台大戊組稅法第3題】‧2-15
參‧稅捐歸屬–客體對主體之歸屬‧2-16
題型 2-1-6 人之歸屬【93台大戊組稅法第4題】‧2-16
題型 2-1-7 時間之歸屬【援引自葛克昌老師文章例題】‧2-19
Try again【96台大戊組稅法第2題】‧2-22
題型 2-1-8 年度課稅原則【105律師財稅法第3題】‧2-22
肆‧稅率、稅基‧2-25
題型 2-1-9 零稅率與免稅之區別【94台大戊組稅法第3題第1小題】‧2-25
題型 2-1-10 設算利息之計算方法【103中正財稅法組憲法第2題】‧2-26
題型 2-1-11 稅捐優惠1【92台大戊組稅法第2題】‧2-29
題型 2-1-12 稅捐優惠2【93台大戊組稅法第1題】‧2-33
題型 2-1-13 稅捐優惠3【105台大戊組稅法第3題】‧2-35
第二節　婚姻家庭制度性保障‧2-40
題型 2-2-1 扶養親屬免稅額【95台大戊組稅法第2題】‧2-40
題型 2-2-2 扶養親屬免稅額【103台大戊組稅法第1題】‧2-43
題型 2-2-3 未成年子女合併計稅【97台大戊組稅法第1題】‧2-48
題型 2-2-4 夫妻合併計稅【101台大戊組稅法第1題】‧2-51
第三節　管制誘導性租稅‧2-55
題型 2-3-1 管制誘導性租稅與量能課稅【96台大戊組稅法第1題】‧2-55
Try again【101台大戊組財政法第2題】‧2-59

Chapter 3 稅捐稽徵關係
第一節　稽徵程序概說‧3-2
壹‧稅捐核課處分‧3-2
貳‧稅捐文書之送達‧3-2
參‧協力義務與推計課稅‧3-3
題型 3-1-1 核課期間【98普考財稅行政稅務法規概要第2題】‧3-3
題型 3-1-2 核課期間與信賴保護原則【104律師財稅法第2題】‧3-5
第二節　協力義務與推計課稅‧3-7
題型 3-2-1 租稅債務之調查與租稅處罰之調查【98台大戊組稅法第2題】‧3-7
第三節　稅捐之保全與行政強制執行‧3-13
題型 3-3-1 限制出境與拘提管收【92台大戊組稅法第1題】‧3-13
Try again【94普考財稅行政稅務法規概要第1題】‧3-16
Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第1題】‧3-17
題型 3-3-2 禁止移轉或設定他項權利【105律師財稅法第2題】‧3-17

Chapter 4 稅捐處罰關係
第一節　行為罰與漏稅罰、行政罰與刑罰之競合‧4-2
壹‧行為罰與漏稅罰之競合‧4-2
貳‧行政罰與刑罰之競合‧4-3
題型 4-1-1 行為罰與漏稅罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】‧4-4
題型 4-1-2 刑罰與行政罰之競合【採自葛克昌老師書中案例】‧4-8
第二節　漏稅罰要件之認定‧4-11
題型 4-2-1 漏稅罰客觀要件—漏稅額可否推估‧4-11【99台大戊組稅法第1題】
題型 4-2-2 漏稅罰主觀要件—代理人故意過失【作者自擬】‧4-15
第三節　裁罰參考表之效力‧4-21
題型 4-3-1 裁罰參考表之效力【採自葛克昌老師書中案例】‧4-21
Try again【97高考三級財稅行政稅務法規第2題】‧4-24
Try again【採自張永明老師文章】‧4-25
第四節　處罰從新從輕原則‧4-26
題型 4-4-1 從新從輕原則【101台大戊組稅法第2題】‧4-26
Try again【101高考三級財稅行政稅務法規第1題】‧4-30
第五節　稅捐之附帶給付–滯納金、滯報金、怠報金‧4-31
題型 4-5-1 滯納金【102律師憲法第2題】‧4-31

Chapter 5 稅捐救濟關係
第一節　復查‧5-2
壹‧復查程序之功能‧5-2
貳‧適用復查前置主義之事項‧5-2
題型 5-1-1 稅捐救濟程序【96普考財稅行政稅務法規概要第1題】‧5-3
題型 5-1-2 違法判斷基準時【100台大戊組稅法第1題】‧5-5
第二節　訴願‧5-9
題型 5-2-1 復查及訴願管轄機關【93台大戊組稅法第2題第1、3小題】‧5-10
第三節　行政訴訟‧5-12
題型 5-3-1 稅務訴訟舉證責任【98高考三級財稅行政稅務法規第1題】‧5-12
題型 5-3-2 請求退還溢繳稅款之訴訟類型【作者自擬】‧5-16
題型 5-3-3 違憲定期失效與依法審判【105東吳F 組稅法總論第1題】‧5-19
第四節　退稅請求權‧5-22
題型 5-4-1 退稅請求權之性質與界限【改編自95台大戊組稅法第1題】‧5-22
題型 5-4-2 退稅請求權之要件【作者自擬】‧5-26
Try again【98普考財稅行政稅務法規概要第1題】‧5-29

Chapter 6 公課體系
第一節　稅捐與非稅公課（規費、受益費、特別公課）之區別‧6-2
題型 6-1-1 稅與規費【94台大戊組財政法第1題】‧6-3
第二節　地方財政與地方自治‧6-9
題型 6-2-1 稅捐立法權、稅捐行政權、收稅捐益權【95台大戊組財政法第1題】‧6-9
題型 6-2-2 共分稅【97台大戊組財政法第1題】‧6-12
Try again【102台大戊組財政法第2題第2小題】‧6-15
題型 6-2-3 統籌分配稅【99台大戊組財政法第1題】‧6-15
Try again【93台大戊組財政法第1題】‧6-19
題型 6-2-4 地方稅立法權【92台大戊組財政法第3題】‧6-19
Try again【102台大戊組財政法第2題第1小題】‧6-23
第三節　公債之界限‧6-24
題型 6-3-1 公債之限制—明確型【96台大戊組財政法第1題】‧6-24
Try again【98台大戊組財政法第2題第1小題】‧6-28

二版序

　　本書將再次改版，感謝各位讀者的厚愛，也要特別感謝學稔團隊的努力付出，不論是催稿或校稿，都持續鞭策著我，本書才有機會更加精進。

　　「我感覺我的青春結束了，就埋葬在這兒」走出考場的人，往往自覺生命已經已經被無窮無盡的甲說乙說抽乾。

　　國考真的是一題漫漫長路，沒考上的人，會被恥笑是不認真、死廢物、啃老、亞洲大魯蛇，考上的人不論進入法律行業的公私部門，也是一天到晚和一些磁場很差的人糾纏，大多是一些人生岌岌可危的人，不然就是精神病患。但無論如何，如果要從事法律這個行業，總是要有早點通過國考的覺悟，畢竟只有考上了才能做自己想做的事，才有權利選擇自己的人生。

　　稅法這一科，筆者相當不贊成加入成為律師司法官的考科，因為範圍真的是無邊無際，而且配分比例低，花太多心力念稅法，對於考上國考這個目標而言，似乎不是一個明智的策略。所以如果要選擇稅法做為稅法科目，就應該花最少的時間準備，分數達到均標即可。而就作答內容而言，照抄教科書的八股文或用自己的話寫，均無不可，因為國考作答的中心思想，在各科都一樣，就是要把你的答案「賣」給改題老師，讓改題老師肯買你的帳，希望本書對稅法這科的擬答，可以讓各位讀者作為一種答題的參考版本，幫助諸位考生早日上榜。